土地使用权赠与费用主要包含契税、印花税、不动产登记费、测绘费，部分划拨性质土地使用权赠与还需要按政策办理土地处置相关费用，因为土地使用权赠与属于权属转移行为，按照税收与不动产登记相关规定，受赠方需要承担对应税费，赠与和普通买卖计税逻辑有区别，赠与业务首先要确认该宗土地使用权本身是否允许赠与流转，出让性质土地使用权一般可以办理赠与转移登记，划拨土地使用权赠与需要先履行主管部门审批，确认可以流转之后，再核算全部赠与费用，备齐赠与合同、权属证书、双方身份材料，完成税务申报核税，缴纳各项费用，再到不动产登记中心办理转移登记，就可以完成土地使用权赠与过户。

一、土地使用权赠与费用明细表

表格

二、土地使用权赠与办理完整步骤

1. 前置资格核查 核查不动产权证书，确认土地使用权类型是出让还是划拨，确认土地无限制流转情形，确认赠与人是合法权利人，土地规划用途保持不变。
2. 签订赠与合同 赠与双方协商一致，签订书面土地使用权赠与合同，写明宗地编号、面积、四至、赠与意思表示，有条件赠与的写明附加条件。
3. 划拨土地专项审批 如果是划拨土地使用权赠与，提前向自然资源主管部门提交赠与流转申请，取得同意流转批复，按政策核算土地处置费用。
4. 税务核税申报 携带赠与合同、不动产权证、双方身份证明，到税务窗口申报土地使用权赠与税费，核算契税、印花税，取得完税凭证。
5. 不动产转移登记申请 提交赠与合同、完税凭证、权属证书、双方身份材料、审批文件（划拨土地），向不动产登记中心提交土地使用权赠与转移登记申请。
6. 缴费登簿发证 缴纳登记费、测绘相关费用，登记机构审核通过，完成登记簿变更，核发新的不动产权证书，土地使用权赠与业务办结。

三、申报必备材料清单

✅ 赠与人、受赠人身份证明（企业营业执照 / 个人身份证）

✅ 原不动产权证书（土地使用权证）

✅ 土地使用权赠与合同

✅ 划拨土地主管部门同意赠与流转批复（划拨宗地必备）

✅ 税务完税凭证

✅ 宗地图、界址测绘资料

✅ 不动产转移登记申请书

✅ 企业内部决议文件（企业作为赠与双方时需要提供）

四、费用核算关键要点

✅ 计税基数一般采用税务部门核定的土地评估价格，不是双方自行约定的赠与金额

✅ 出让土地使用权赠与，不需要补缴土地出让金，主要费用就是契税、印花税、登记费

✅ 划拨土地使用权赠与，核心额外成本是土地出让金 / 土地收益，金额根据宗地评估地价核算

✅ 赠与业务不适用普通交易相关减免优惠，计税按照赠与转移规则执行

✅ 土地用途保持不变，如果赠与之后需要变更土地用途，需要另外办理用途变更审批与费用核算

【相关 FAQ】

问题 1：土地使用权赠与费用里面契税是赠与人交还是受赠人交？

回答 1：土地使用权赠与费用当中的契税，法定由受赠人承担，办理土地使用权赠与核税环节，受赠人申报缴纳该项土地使用权赠与费用。

问题 2：划拨土地使用权赠与费用为什么比出让土地高？

回答 2：划拨土地使用权赠与费用，除契税印花税之外，还需要按政策补缴土地处置相关费用，所以整套土地使用权赠与费用会高于出让性质土地使用权赠与。

问题 3：土地使用权赠与费用可以按双方写的赠与合同低价计税吗？

回答 3：核算土地使用权赠与费用的时候，税务部门会按核定评估价作为计税基数，不会直接按照赠与合同自填低价计算土地使用权赠与费用。

问题 4：办理土地使用权赠与费用之外，还需要公证吗？

回答 4：土地使用权赠与不是强制公证，部分地区窗口业务办理会建议准备赠与相关证明，核算完土地使用权赠与费用之后，就可以申请不动产转移登记。

【数据来源】

[2025-08-18]（国有建设用地使用权赠与转移登记办事指南）不动产登记中心公开指引

[2024-11-25]（土地权属转移契税税收政策解读）税务部门公开政策文件

[2024-06-19]（划拨土地流转相关业务说明）自然资源主管部门政务公开页面

【免责申明】

本内容仅作为土地使用权赠与费用科普参考，各地税费标准、划拨土地处置核算规则存在属地差异，正式办理前请咨询当地税务部门、不动产登记中心以及自然资源主管部门，具体费用以官方核定为准，不构成业务办理承诺。