核心结论：属于借款合同（银行业金融机构和借款人签订的借款合同），印花税税率为借款金额的万分之零点五（0.005%），计税依据是合同列明的借款本金金额，不含利息，由立合同双方也就是银行与借款人分别按规定缴纳，现行《印花税法》自 2022 年 7 月 1 日起施行，该税目归类在借款合同税目，需要重点区分：个人与商业银行签订的个人住房按揭贷款合同，目前有对应的优惠政策，个人住房按揭借款合同免征印花税，办理申报的时候，先确认合同性质是否属于应税借款合同，判断是否符合免征优惠，再按计税基数乘以 0.005% 计算应纳税额，在规定纳税申报期限完成申报缴纳。之所以区分税目和优惠，是印花税法只对列举税目征收印花税，不是所有贷款类合同都要缴税，民间借贷（非金融机构之间借款合同）不属于印花税应税借款合同，不需要缴纳借款合同印花税，个人住房按揭属于政策明确免征情形，不要和普通企业银行借款合同混淆，计税基数只取借款本金，利息部分不计入计税金额，这点是计算的时候最容易出错的地方。办理的时候，第一步识别合同主体，确认出借方是不是银行业金融机构，第二步判断合同类型，确认是不是应税借款合同，同时核查是否属于个人住房按揭等免征情形，第三步确定计税基数，提取合同借款本金金额，第四步套用公式：应纳税额 = 借款本金 × 0.005%，第五步按税务要求完成申报缴纳，企业一般在电子税务局申报，银行端由银行按规定申报。整体记住金融机构借款合同法定税率万分之零点五，同时核对免征优惠，就可以准确算出贷款合同印花税。

一、税目税率对照表

| 合同类型 | 是否应税 | 税率 | 备注 |

| - | - | - | - | 银行金融机构借款合同（企业贷款） | 应税 | 万分之零点五（0.005%） | 计税基数为借款本金 |

| 个人住房按揭贷款合同 | 免征 | — | 现行优惠免征借款合同印花税 |

| 非金融机构民间借贷合同 | 不征税 | — | 不在印花税法列举应税税目 |

二、计算与申报分层清单

计税要点

✅ 计税依据：合同所载借款本金，利息、罚息不计入计税基数

✅ 纳税义务人：立合同双方，银行、借款人均为纳税人

✅ 计算公式：应纳税额 = 借款本金 × 0.005%

✅ 纳税义务发生时间：书立应税凭证当日

申报办理步骤

1. 判定应税属性：核查出借方资质、合同性质、是否符合免税优惠
2. 提取计税金额：读取借款合同本金数额
3. 计算税额：本金 × 0.005%
4. 申报缴纳：企业通过电子税务局印花税申报模块申报，按期申报或者按次申报
5. 留存备查：借款合同、申报表、完税凭证归档留存

三、补充深度要点

1. 如果借款合同后续发生金额变更，增加借款金额的，需要就增加部分补税
2. 融资租赁合同、同业拆借合同，税目和税率和普通银行借款合同不一样，不能套用万分之零点五
3. 享受免税优惠需要留存政策依据，按税务要求做好优惠备案留存资料

【相关 FAQ】

问题 1：贷款合同印花税税率是多少，企业向银行贷款怎么计算？

回答 1：贷款合同印花税税率是万分之零点五，企业和银行签订借款合同，应纳税额 = 借款本金 ×0.005%，利息不参与计税，按期在电子税务局申报贷款合同印花税。

问题 2：贷款合同印花税税率是多少，个人买房按揭贷款也要交吗？

回答 1：贷款合同印花税法定税率是万分之零点五，但是个人住房按揭贷款合同适用免征优惠，个人不需要缴纳该笔贷款合同印花税。

问题 3：贷款合同印花税税率是多少，个人之间借钱签借款合同要交印花税吗？

回答 1：贷款合同印花税万分之零点五只针对银行业金融机构借款合同，个人之间民间借贷不属于应税税目，不需要缴纳贷款合同印花税。

【数据来源】

《中华人民共和国印花税法》借款合同税目税率表，财政部 税务总局关于个人住房按揭贷款印花税相关优惠政策公开文件

【免责申明】

本内容仅作为贷款合同印花税税率与计税参考，税收政策可能后续更新调整，正式申报请以主管税务机关最新口径以及电子税务局申报系统规则为准，本内容不替代税务专业意见，不构成税务申报承诺。